為使社會(huì )各界更加全面知悉科技創(chuàng )新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢(xún)了解政策、更加準確適用享受政策，推動(dòng)政策紅利精準高效直達各類(lèi)創(chuàng )新主體，財政部會(huì )同科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局等部門(mén)系統梳理現行支持科技創(chuàng )新的主要稅費政策，搜集整理稅收征管規定和行業(yè)管理辦法等，編寫(xiě)了《我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策指引》，按照科技創(chuàng )新活動(dòng)環(huán)節，從創(chuàng )業(yè)投資、研究與試驗開(kāi)發(fā)、成果轉化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行了分類(lèi)，并詳細列明了每項優(yōu)惠的政策類(lèi)型、涉及稅種、優(yōu)惠內容、享受主體、申請條件、申報時(shí)點(diǎn)、申報方式、辦理材料、政策依據等內容。為便利各類(lèi)創(chuàng )新主體對照適用，本書(shū)一并附有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策矩陣表，力求為創(chuàng )新主體提供菜單式和一站式服務(wù)，推動(dòng)稅費優(yōu)惠政策應享盡享。

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《我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄

第一部分　創(chuàng )業(yè)投資

一、企業(yè)所得稅

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70％抵扣應納稅所得額政策

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70％抵扣應納稅所得額政策

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70％抵扣應納稅所得額政策

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70％抵扣應納稅所得額政策

在特定區域內開(kāi)展公司型創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

二、個(gè)人所得稅

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70％抵扣應納稅所得額政策

天使投資人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70％抵扣應納稅所得額政策

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

第二部分　吸引和培育人才優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅

將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5％提高至8％

二、個(gè)人所得稅

粵港澳大灣區高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

海南自貿港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

廣州南沙個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區澳門(mén)居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

福建平潭個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

第三部分　研究與試驗開(kāi)發(fā)

一、增值稅

研發(fā)機構采購設備增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

研發(fā)費用加計扣除政策

設備、器具一次性稅前扣除政策

企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限政策

三、個(gè)人所得稅

由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅政策

四、進(jìn)口稅收

進(jìn)口科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅政策

五、其他稅費

非營(yíng)利性科研機構自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅政策

第四部分　成果轉化

一、增值稅

技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

在中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區特定區域開(kāi)展技術(shù)轉讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

三、個(gè)人所得稅

高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減征個(gè)人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策

個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

四、其他稅費

專(zhuān)利收費減免優(yōu)惠政策

申請費、發(fā)明專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費、年費和復審費減免政策

第五部分　重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

一、增值稅

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策

二、企業(yè)所得稅

集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120％加計扣除政策

集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策

集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓費稅前扣除政策

軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策

集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限政策

高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅政策

制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅政策

動(dòng)漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策

三、進(jìn)口稅收

集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

第六部分　全產(chǎn)業(yè)鏈

中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng )空間稅收政策

創(chuàng )新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅政策

科普單位門(mén)票收入免征增值稅政策

附錄　我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策查詢(xún)矩陣表