根據市委、市政府和省審計廳工作安排，張掖市審計局依法審計了2023年度市級預算執行和其他財政收支情況。結果表明，各縣區、各部門(mén)堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作安排，全面落實(shí)市委、市政府工作要求，嚴格執行市人大常委會(huì )決議，堅持統籌發(fā)展和安全，組合式減稅降費政策有效落實(shí)，加強民生保障，制定債務(wù)化解一攬子方案，防范化解重大風(fēng)險，市級財政預算執行總體較好，財政保障和風(fēng)險防控能力有效增強。

——貫徹積極財政政策，財政收入實(shí)現新高。落實(shí)減稅降費政策超11.4億元，有效激發(fā)市場(chǎng)主體活力。落實(shí)普惠金融補助資金及農業(yè)保險保費補貼1.5億元，支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展。統籌整合資金12.06億元，支持鄉村振興建設。投入生態(tài)文明建設資金14.83億元，推動(dòng)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展；全市一般公共預算收入完成34.9億元，增收3.6億元，同比增長(cháng)11.54％。爭取上級各類(lèi)資金234.84億元，同比增長(cháng)18.24％，有力支持了全市重大部署落實(shí)、重大項目建設和重點(diǎn)工作開(kāi)展。

——發(fā)揮公共財政職能，民生領(lǐng)域保障有力。全市民生領(lǐng)域支出154.11億元，同比增長(cháng)2.52％。全市教育投入28.76億元，促進(jìn)城鄉教育一體化發(fā)展。投入20.91億元支持推進(jìn)健康張掖建設。全市社會(huì )保障和就業(yè)投入25.14億元，社會(huì )保障體系進(jìn)一步完善。落實(shí)生態(tài)及地質(zhì)災害避險搬遷補助資金7.75億元、保障性安居工程建設資金2.94億元、農村危房改造資金2299.13萬(wàn)元等，大力推動(dòng)城鄉基礎設施和保障性安居工程建設，全市公共服務(wù)和民生保障水平得到提高。

——防控政府債務(wù)風(fēng)險，推進(jìn)財政績(jì)效監督。認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，制定債務(wù)化解一攬子7個(gè)方案，推動(dòng)地方債務(wù)風(fēng)險化解工作，“砸鍋賣(mài)鐵”“翻箱倒柜”籌集資金，足額償還到期地方政府債券本息24.45億元，有效防范化解地方債務(wù)風(fēng)險。出臺財政投資項目預算評審和預算績(jì)效管理結果應用暫行辦法，評價(jià)項目10個(gè)、資金5.05億元，通過(guò)結果應用壓減財政資金1800萬(wàn)元，提高財政資源配置效益。

——持續深化審計整改，提升審計監督質(zhì)效。2023年7月至2024年6月，持續深化審計整改，將審計整改“下半篇文章”與揭示問(wèn)題“上半篇文章”擺在同等重要位置一體推進(jìn)，全面整改、專(zhuān)項整改、重點(diǎn)督辦和貫通協(xié)同相結合的審計整改總體格局更加完善。采納審計建議建章立制20條，促進(jìn)財政增收節支和挽回損失3351.45萬(wàn)元，歸還資金原渠道30921.32萬(wàn)元，督促資金撥付到位837.04萬(wàn)元，審計監督質(zhì)效進(jìn)一步提升。

一、市級財政管理審計情況

2023年市本級一般公共預算收入5．96億元，支出29.25億元；政府性基金收入2.17億元，支出8.51億元；國有資本經(jīng)營(yíng)收入1063萬(wàn)元，支出697萬(wàn)元；社會(huì )保險基金收入完成24.67億元，支出24.45億元，年末滾存結余14．3億元。

重點(diǎn)審計了市級財政資源統籌、財政支出政策落實(shí)、收支預算執行管理、政府綜合財務(wù)報告編制、財政運行與政府債務(wù)管理、貫徹落實(shí)過(guò)緊日子要求和債務(wù)風(fēng)險化解等情況，發(fā)現的主要問(wèn)題：

（一）市級財政管理及部門(mén)預算執行方面。市財政累計墊付應由項目單位承擔的專(zhuān)項債券利息10206．15萬(wàn)元，進(jìn)一步加重政府債務(wù)負擔；財政支出進(jìn)度緩慢，一般公共預算結轉結余增幅大；項目前期工作不到位，卓越高中建設項目債券資金未及時(shí)支出發(fā)揮效益；行業(yè)主管部門(mén)資金分配方案（計劃）提交不及時(shí)，致使27項專(zhuān)項指標最終下達分配到使用單位時(shí)間達60天以上，影響資金使用效益；15個(gè)單位的21項專(zhuān)項資金支付率低于50％，預算執行進(jìn)度緩慢，涉及金額23352.67萬(wàn)元；46家一二級預算單位2023年部門(mén)決算年初預算數與財政部門(mén)批復的年初預算數不一致；2個(gè)單位未組織、督促出資并監管的市屬企業(yè)及時(shí)申報、上繳國有資本收益；1戶(hù)市屬企業(yè)未納入甘肅省國資財務(wù)快報網(wǎng)上直報系統進(jìn)行監管。

（二）市本級2023年度債務(wù)風(fēng)險化解方面。2023年YXZW化債計劃未按期完成；少籌措土地礦產(chǎn)資源化債資金2124.42萬(wàn)元，任務(wù)計劃未完成；市城投公司未按期完成2023年3處化債資產(chǎn)處置任務(wù)，涉及金額2000.01萬(wàn)元。

（三）縣級財政預算管理方面。審計了臨澤縣2021至2022年度財政決算及其他財政收支情況，發(fā)現的主要問(wèn)題：

1．財政管理和重大政策執行方面。財政累計墊付應由項目單位承擔的專(zhuān)項債券利息5820.02萬(wàn)元，進(jìn)一步加大財政支出壓力；應收未收基礎設施配套費115.76萬(wàn)元；財政專(zhuān)戶(hù)暫存暫付款長(cháng)期掛賬未清理；11宗870畝閑置土地未征繳土地閑置費，也未收回國有建設用地使用權。

2．國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面。1戶(hù)企業(yè)負債及所有者權益不實(shí)22230萬(wàn)元；1戶(hù)擔保企業(yè)代償資金尚未收回1207.13萬(wàn)元；1戶(hù)企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，無(wú)形資產(chǎn)未進(jìn)行攤銷(xiāo)。

3．重點(diǎn)項目推進(jìn)方面。賬務(wù)清理不及時(shí)超付工程款980.15萬(wàn)元；1個(gè)建設項目法人制執行不到位，項目未按照規定編制初步設計并取得批復；1個(gè)項目未完成竣工結算擅自交付使用。

4．部門(mén)預算執行方面。2個(gè)單位往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬未清理727.84萬(wàn)元；1個(gè)單位違規向民營(yíng)企業(yè)出借財政資金564.26萬(wàn)元；1個(gè)單位財政借款449.95萬(wàn)元逾期未償還；1個(gè)單位政府投資項目由施工企業(yè)墊資建設，涉及金額265.22萬(wàn)元；1個(gè)單位應繳未繳財政收入188.61萬(wàn)元；2個(gè)單位落實(shí)穩住經(jīng)濟一攬子政策部分獎補、獎勵資金未兌付69.3萬(wàn)元等問(wèn)題。

二、專(zhuān)項審計調查及專(zhuān)項審計情況

開(kāi)展了全市“四強”行動(dòng)政策落實(shí)情況，新冠病毒感染疫情防控物資、資金管理使用情況專(zhuān)項審計調查，審計了世行貸款張掖市文化遺產(chǎn)展示及傳統村開(kāi)發(fā)項目實(shí)施情況。

（一）全市“四強”行動(dòng)政策落實(shí)情況。按照省審計廳統一安排部署，重點(diǎn)審計了市直35個(gè)部門(mén)單位、5縣區人民政府及各部門(mén)（高臺縣由省審計廳審計）、5個(gè)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區（1個(gè)國家級產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區，4個(gè)省級產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區）“四強”行動(dòng)貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施的進(jìn)展情況，發(fā)現的主要問(wèn)題：

1．強科技行動(dòng)實(shí)施方面。

市科技局部分重點(diǎn)任務(wù)完成難度較大。市工信局將以前年度完成工作納入“強科技”實(shí)施方案重點(diǎn)任務(wù)。甘州區部分科技成果轉移轉化激勵政策未落實(shí)；強科技行動(dòng)部分重點(diǎn)工作任務(wù)未按計劃完成；科技特派員工作補助資金未發(fā)放；強科技行動(dòng)落實(shí)情況未開(kāi)展年度考核評價(jià)。臨澤縣未建立2022年度強科技行動(dòng)協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機制；未制定2022年度強科技行動(dòng)考核辦法；未建立2022年度強科技行動(dòng)督導督查制度。山丹縣未成立強科技行動(dòng)領(lǐng)導小組。民樂(lè )縣促進(jìn)科技轉移轉化機制不健全；未建立強科技重大任務(wù)調度機制。肅南縣未制定科技特派員考核辦法；科技特派員年度考核制度落實(shí)不到位。

2．強工業(yè)行動(dòng)實(shí)施方面。

市工信局落實(shí)產(chǎn)業(yè)鏈鏈主政策不到位，部分產(chǎn)業(yè)鏈未制定鏈主企業(yè)評價(jià)標準和未建立“能進(jìn)能出”動(dòng)態(tài)調整機制；將1個(gè)非工業(yè)項目納入“強工業(yè)”重點(diǎn)項目清單；張掖市“強工業(yè)”14個(gè)重點(diǎn)項目由于規模小、收益低或資金缺口較大，造成企業(yè)投資意愿不足，終止項目；張掖市“強工業(yè)”21個(gè)重點(diǎn)項目不具備實(shí)施條件或落地開(kāi)工條件；《強工業(yè)“三化”改造工程實(shí)施方案（2022－2024年）》等2個(gè)實(shí)施方案中4項重點(diǎn)任務(wù)未完成；9項重點(diǎn)任務(wù)完成難度較大；張掖市“強工業(yè)”14個(gè)重點(diǎn)項目進(jìn)展緩慢。市招商局部分招商引資項目進(jìn)展緩慢；4個(gè)招商引資項目停建。甘州區2022年度工業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金兌付工作進(jìn)展緩慢；招商引資到位資金金額認定依據不充分；未完善招商引資工作體制；未建立招商引資項目篩選評估機制；招商引資優(yōu)惠政策措施未及時(shí)跟進(jìn)修訂，影響和制約招商引資工作質(zhì)量；2023年投資項目清單部分建設項目未按期開(kāi)工建設；《甘州區強工業(yè)行動(dòng)實(shí)施方案（2022－2025年）》中3項2022年度重點(diǎn)任務(wù)未完成；智能制造產(chǎn)業(yè)園引進(jìn)企業(yè)質(zhì)量不高、產(chǎn)業(yè)發(fā)展后勁不足。臨澤縣4個(gè)項目進(jìn)展緩慢。山丹縣1個(gè)建設項目未及時(shí)進(jìn)行工程竣工財務(wù)決算；閑置土地9.77畝；未制定2023年度強工業(yè)任務(wù)清單。民樂(lè )縣強工業(yè)提質(zhì)增效工程部分目標任務(wù)未完成；工業(yè)發(fā)展工作專(zhuān)班定期調度制度落實(shí)不到位。肅南縣11個(gè)項目進(jìn)展緩慢；2022年度4項目標任務(wù)未完成；未制定《肅南縣工業(yè)突破發(fā)展三年行動(dòng)企業(yè)激勵政策》；未建立招商引資項目前期評估審查準入機制；未制定培育計劃和措施，建立聯(lián)系幫扶制度。張掖經(jīng)開(kāi)區招商引資政策制訂不嚴謹；招商引資項目未落實(shí)到位；招商引資“招大引強”工作成效不明顯。

3．強縣域行動(dòng)實(shí)施方面。

甘州區強縣域重點(diǎn)工作任務(wù)未按計劃完成；新材料及冶金建材、化工等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈帶動(dòng)發(fā)展能力不足；2022年階段性住房支持政策實(shí)施進(jìn)展緩慢；部分優(yōu)惠政策未兌現、政策激勵作用發(fā)揮不明顯；2021年招商引資任務(wù)未完成；2022年度強縣域行動(dòng)重點(diǎn)任務(wù)清單不細化，部分任務(wù)難以完成；6家行政事業(yè)單位拖欠中小企業(yè)民營(yíng)企業(yè)賬款818.88萬(wàn)元；區域（特色）消費中心城市建設項目資金撥付不及時(shí)。臨澤縣村集體入股資金閑置50萬(wàn)元。高臺縣2021年2個(gè)招商引資簽約項目資金到位率低于30％，建設進(jìn)展緩慢。山丹縣部分重點(diǎn)任務(wù)難以完成；同一項目連續兩年爭取未成功；未制定鏈長(cháng)制工作方案。民樂(lè )縣貫徹落實(shí)產(chǎn)業(yè)鏈鏈主政策不到位。肅南縣工作方案內容未有效推進(jìn)落實(shí)；未建立考評機制。

4．產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區方面。

張掖經(jīng)開(kāi)區綠色園區申報未成功；張掖市小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新孵化園企業(yè)孵化成功率不高；科技孵化器資源未高效利用；部分科技企業(yè)孵化器平臺載體作用發(fā)揮不佳；產(chǎn)業(yè)鏈考核評價(jià)機制尚未完全建立；1個(gè)建設項目未按合同約定施工期限按時(shí)完工；3個(gè)建設項目未按要求及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算；閑置土地344.1畝；建成未投產(chǎn)企業(yè)用地194.25畝；停建半停建企業(yè)用地2000畝；批而未供土地735.9畝；入園企業(yè)少，循環(huán)經(jīng)濟示范園污水處理廠(chǎng)未充分發(fā)揮使用效益；巴吉灘農產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)園污水處理廠(chǎng)未投入運營(yíng)。臨澤工業(yè)園區部分區域化評估事項未獲得批復；工業(yè)園區（產(chǎn)業(yè)功能區）發(fā)展規劃尚未獲得批復。民樂(lè )工業(yè)園區“飛地經(jīng)濟”實(shí)施方案中企業(yè)準入條件設置不合理。山丹城北工業(yè)園區低效用地111.3畝。肅南縣祁青工業(yè)集中區部分區域評估事項未完成；“管委會(huì )＋開(kāi)發(fā)運營(yíng)公司”管理模式未發(fā)揮作用；未建立行政管理賦權清單。

（二）新冠病毒感染疫情防控物資、資金管理使用情況。涉及防控物資、資金26368.57萬(wàn)元，發(fā)現的主要問(wèn)題：

已建成的方艙醫院無(wú)接管主體單位，長(cháng)期閑置；特別抗疫國債資金3173萬(wàn)元用于2019年驗收完成的一期、二期醫院建設項目和設備采購支出；部分下?lián)艿木栀浳镔Y未安排使用。

（三）世行貸款張掖市文化遺產(chǎn)展示及傳統村開(kāi)發(fā)項目。涉及資金4073.37萬(wàn)元，發(fā)現的主要問(wèn)題：

項目資金149.75萬(wàn)元延遲撥付；張掖東倉、高總兵宅院片區提升改造工程進(jìn)展緩慢。

三、國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計情況

重點(diǎn)對市城投公司、市交投公司、市農投公司、市水投公司、市山水文旅集團公司及其下屬公司2019年至2022年資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。截至2022年底，5戶(hù)企業(yè)賬面資產(chǎn)總額277.13億元，負債總額144.23億元，國有資本權益132.9億元，平均資產(chǎn)負債率52.04％，審計調整后資產(chǎn)總額229.66億元，凈調減47.47億元，負債總額159.13億元，凈調增14.9億元，國有資本權益70.53億元，凈調減62.37億元，累計虧損5.87億元，平均資產(chǎn)負債率69.29％，發(fā)現的主要問(wèn)題：

（一）財務(wù)核算及經(jīng)營(yíng)管理方面

1．資產(chǎn)不實(shí)：多計建設項目成本42703.72萬(wàn)元；少計建設項目成本4374.8萬(wàn)元；虛增資產(chǎn)19737.26萬(wàn)元；往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理7249.82萬(wàn)元；少計固定資產(chǎn)6746.9萬(wàn)元；少計無(wú)形資產(chǎn)208.88萬(wàn)元；存貨管理不規范（實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數與庫存登記表不符110.82萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧1.07萬(wàn)元）。

2．負債及所有者權益不實(shí)：少計負債多計資本公積442000萬(wàn)元；當期損益不實(shí)1152.34萬(wàn)元；多計長(cháng)期股權投資26.06萬(wàn)元；少計長(cháng)期股權投資1066萬(wàn)元；無(wú)依據將“14張掖債”發(fā)債費用確認收入880萬(wàn)元并計入待攤投資；應付賬款33.18萬(wàn)元無(wú)依據沖減在建工程。

3．收入、成本、費用不實(shí)：應作未作收入47757.73萬(wàn)元，少結轉銷(xiāo)售成本30963.98萬(wàn)元，土地成本630.87萬(wàn)元未轉出；虛構公司債權1115.34萬(wàn)元，多計收入998.99萬(wàn)元，多結轉營(yíng)業(yè)成本917.27萬(wàn)元；虛列工程建設成本7154.07萬(wàn)元，虛列開(kāi)發(fā)成本333.32萬(wàn)元，虛列產(chǎn)品成本42.59萬(wàn)元；無(wú)依據列支土地流轉金636.5萬(wàn)元；無(wú)依據在成本中核銷(xiāo)應收未收的電費191.11萬(wàn)元；未取得票據結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1819.33萬(wàn)元；大型固定資產(chǎn)維修費447.5萬(wàn)元攤銷(xiāo)不正確；多計提債券資金利息70.24萬(wàn)元；應轉未轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20.58萬(wàn)元；自建商鋪、客棧以暫估價(jià)結轉成本，導致無(wú)法分割核算實(shí)際成本；多計期間費用11.53萬(wàn)元；應作未作營(yíng)業(yè)外支出11.17萬(wàn)元；房屋拆遷補償款280.51萬(wàn)元漏計營(yíng)業(yè)外收入；虛開(kāi)增值稅發(fā)票19737.26萬(wàn)元，造成虛增年度利潤18107.58萬(wàn)元。

4．執行財經(jīng)紀律不嚴：占用專(zhuān)項債券、車(chē)購稅和銀行貸款114657.62萬(wàn)元；項目結余資金23973.29萬(wàn)元未上交財政；挪用各類(lèi)保證金7433.14萬(wàn)元；抽逃注冊資本金4199萬(wàn)元；挪用生態(tài)治理?yè)嵊こ藤Y金742.51萬(wàn)元；挪用住宅專(zhuān)項維修資金259.15萬(wàn)元；公租房租金收入200.73萬(wàn)元未上繳財政；應交未交城市基礎設施配套費等各種行政事業(yè)性收費和政府性基金；漏提漏繳各類(lèi)稅款8689.4萬(wàn)元；多繳各類(lèi)稅款1703.07萬(wàn)元；收款方與開(kāi)票方不一致，涉及金額437.16萬(wàn)元；向下屬企業(yè)攤派費用66.5萬(wàn)元；貸款利息和融資擔保費支出13226.02萬(wàn)元未取得正式發(fā)票；慢客單車(chē)APP平臺結余資金86.87萬(wàn)元未及時(shí)清退。

（二）項目建設管理方面。違規將2個(gè)項目肢解發(fā)包給多家施工企業(yè)，涉及金額940.86萬(wàn)元；3個(gè)項目建設資金未到位25547.36萬(wàn)元；1個(gè)項目同時(shí)收取履約保證金和預留工程質(zhì)量保證金390.27萬(wàn)元；9個(gè)項目未辦理建設規劃許可和施工許可等相關(guān)手續，擅自開(kāi)工建設；1個(gè)項目未按期完成施工圖審查，增加工程費用20萬(wàn)元；4個(gè)專(zhuān)項債券資金項目未按期完工；15個(gè)已完工項目未進(jìn)行竣工結算；14個(gè)已交付使用項目未轉入固定資產(chǎn)核算；7個(gè)項目未經(jīng)驗收擅自投入使用；3個(gè)項目檔案資料多頭管理且缺失嚴重；63個(gè)項目檔案資料未按照相關(guān)規定進(jìn)行整理歸檔。

（三）內控制度執行方面。部分企業(yè)董事會(huì )機構設置不健全，董事結構不合理，企業(yè)董事會(huì )與監事會(huì )、經(jīng)理層成員高度重合，決策與執行不分；由自然人代持市農投公司股份，市農興建筑公司存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；不兼容的財務(wù)會(huì )計出納崗位未有效分離；未設專(zhuān)門(mén)的內部審計機構、內審業(yè)務(wù)未開(kāi)展；項目管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)溝通不及時(shí)，信息不對稱(chēng)；內部往來(lái)票據管理不規范；2家子公司大額資金支出未落實(shí)財務(wù)總監聯(lián)簽制度；同類(lèi)型固定資產(chǎn)未明確統一折舊計提標準，資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度未能有效執行。

四、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況

2023年下半年以來(lái)，根據市委審計委員會(huì )批準和市委組織部委托，對12個(gè)市直單位領(lǐng)導干部開(kāi)展了經(jīng)濟責任履行情況審計，對12個(gè)單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟事項進(jìn)行了離任交接，發(fā)現的主要問(wèn)題：

（一）財經(jīng)政策執行方面。5個(gè)單位政府采購不規范或政策執行不到位，涉及金額75.84萬(wàn)元；4個(gè)單位應收未收非稅收入61.5萬(wàn)元；3個(gè)單位應交未交存量資金32.68萬(wàn)元；3個(gè)單位多報銷(xiāo)差旅費1.48萬(wàn)元；2個(gè)單位坐支非稅收入100.42萬(wàn)元；2個(gè)單位應繳未繳非稅收入82.55萬(wàn)元；2個(gè)單位未按規定清退新冠患者自付住院費和交通事故保證金12.71萬(wàn)元；2個(gè)單位少代扣個(gè)人所得稅4.13萬(wàn)元；1個(gè)單位14名不符合條件人員領(lǐng)取失業(yè)保險金6.56萬(wàn)元等問(wèn)題。

（二）財務(wù)管理及會(huì )計核算方面。8個(gè)單位往來(lái)款3749.35萬(wàn)元長(cháng)期掛賬未清理；7個(gè)單位少計固定資產(chǎn)428.31萬(wàn)元；3個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符639.82萬(wàn)元；3個(gè)單位少計無(wú)形資產(chǎn)5.45萬(wàn)元；1個(gè)單位多計固定資產(chǎn)34.09萬(wàn)元；6個(gè)單位國有資產(chǎn)核銷(xiāo)、處置、出借、交接管理不規范；1個(gè)單位閑置固定資產(chǎn)未及時(shí)清理；7個(gè)單位附件不全或不合規票據列支費用249.51萬(wàn)元；7個(gè)單位超預算超范圍列支公用經(jīng)費和會(huì )議費58.35萬(wàn)元；4個(gè)單位違規將零余額賬戶(hù)資金1900.81萬(wàn)元轉入單位實(shí)有賬戶(hù)；4個(gè)單位擴大專(zhuān)項資金支出范圍列支60.33萬(wàn)元；3個(gè)單位往來(lái)賬款核銷(xiāo)管理不規范65.51萬(wàn)元；3個(gè)單位多計、少計收入支出21.11萬(wàn)元；2個(gè)單位無(wú)票據和虛列支出15.9萬(wàn)元；1個(gè)單位以撥代支448萬(wàn)元；1個(gè)單位結余專(zhuān)項資金未上交2.34萬(wàn)元等問(wèn)題。

（三）項目建設管理方面。1個(gè)單位已招標項目中暫估價(jià)工程未招標，涉及資金8248.12萬(wàn)元；1個(gè)單位電梯工程未經(jīng)驗收交付使用，虛計電梯工程價(jià)款5.7萬(wàn)元；1個(gè)建設項目已交付使用長(cháng)期未辦理竣工財務(wù)決算；1個(gè)單位工程項目由施工單位墊資建設；1個(gè)單位未按合同約定支付工程款；1個(gè)單位超規定比例預留工程質(zhì)量保證金。

五、重大建設項目審計情況

開(kāi)展了2021年至2023年市列重大項目實(shí)施情況和甘肅河西救災物資及軍需物資儲備庫建設項目專(zhuān)項審計調查，審計了培黎職業(yè)學(xué)院建設項目預算執行情況。

（一）2021年至2023年市列重大項目建設情況。涉及145項重大建設項目，發(fā)現的主要問(wèn)題：

22個(gè)建設項目未完成項目竣工驗收；21個(gè)建設項目未按期完工；16個(gè)建設項目未及時(shí)開(kāi)工建設；11個(gè)建設項目未辦理開(kāi)工許可證開(kāi)工建設；6個(gè)建設項目已開(kāi)工建設未取得用地批復；6個(gè)建設項目未及時(shí)結算；5個(gè)建設項目水土保持方案未經(jīng)審查批準開(kāi)工建設；4個(gè)建設項目未取得初步設計及概算批復；1個(gè)項目多頭申報。

（二）甘肅河西救災物資及軍需物資儲備庫項目建設和資金管理使用情況。涉及投資額1315萬(wàn)元，發(fā)現的主要問(wèn)題：

建設項目未及時(shí)編報工程竣工財務(wù)決算；未完成消防備案或消防驗收；未按期完成工程竣工驗收。

（三）培黎職業(yè)學(xué)院建設項目預算執行情況。涉及投資額6.2億元，發(fā)現的主要問(wèn)題：

1．項目建設程序方面：未完成竣工驗收備案；未編報工程竣工財務(wù)決算；招標時(shí)限不符合規定。

2．建設資金管理和會(huì )計核算方面：工程結算不實(shí)1231.46萬(wàn)元；挪用項目建設資金844.62萬(wàn)元支付其他單位實(shí)施的項目；未及時(shí)完成竣工結算。

六、重點(diǎn)民生項目審計情況

重點(diǎn)審計了山丹縣2021年、2022年鄉村振興相關(guān)政策落實(shí)及資金管理使用情況，民樂(lè )縣2022年度生態(tài)及地質(zhì)災害避險搬遷情況。

（一）山丹縣鄉村振興政策落實(shí)及資金管理使用情況。涉及項目179個(gè)，投資額2.69億元，發(fā)現的主要問(wèn)題：

1．鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接方面：產(chǎn)業(yè)扶持到戶(hù)資金配股差異較大；部分建成的產(chǎn)業(yè)扶貧項目未與脫貧戶(hù)建立利益聯(lián)結機制；產(chǎn)業(yè)扶貧項目村集體資產(chǎn)登記不實(shí)；　產(chǎn)業(yè)到戶(hù)資金入股分紅備案資料管理不規范。

2．財政銜接和涉農整合資金管理使用方面：將財政銜接資金1229.56萬(wàn)元持續投入經(jīng)營(yíng)異常企業(yè)；企業(yè)停產(chǎn)后入股資金420萬(wàn)元未收回；幫扶產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不良，入股資金2449.82萬(wàn)元存在安全風(fēng)險；5個(gè)鄉村振興產(chǎn)業(yè)項目資產(chǎn)未入賬；給2名不符條件人員發(fā)放“雨露計劃”補助0.3萬(wàn)元；“雨露計劃”補助人員信息審核不規范。

3．項目建設管理方面：實(shí)施的2個(gè)鄉村振興培訓項目未在縣級鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉村振興項目庫中；部分產(chǎn)業(yè)項目和人居環(huán)境提升改造項目資產(chǎn)閑置。

（二）民樂(lè )縣2022年度生態(tài)及地質(zhì)災害避險搬遷情況。涉及生態(tài)及地質(zhì)災害避險搬遷任務(wù)8675戶(hù)30272人，中央和省級補助資金8．68億元，發(fā)現的主要問(wèn)題：

1．搬遷任務(wù)推進(jìn)及政策落實(shí)方面：拆舊及復墾（復綠）工作進(jìn)度緩慢（拆舊完成1.48％，復墾完成0.77％）；4戶(hù)無(wú)宅基地的農戶(hù)納入2022年度搬遷對象予以安置；279戶(hù)搬遷對象未完成商品房網(wǎng)簽備案工作；民樂(lè )縣未按要求編制城鄉用地增減掛鉤方案和遷出區土地綜合利用方案；搬遷對象認定不精準，未做到逐戶(hù)核實(shí)，精準識別；51戶(hù)舊宅基地實(shí)際拆除時(shí)間早于2022年度，不符合搬遷對象認定條件；43戶(hù)搬遷對象遷出區域超出地震部門(mén)認定的地震災害避險搬遷范圍；10戶(hù)搬遷對象宅基地拆除后續處置、管護不到位。

2．搬遷項目建設及資金管理使用方面：樂(lè )民新城安置房項目Ⅰ期Ⅱ期工程結算審核未完成；財政補助資金未實(shí)行“閉環(huán)管理”；樂(lè )民新城Ⅰ期Ⅱ期集中安置點(diǎn)建設項目自行驗收不規范，相關(guān)單位負責人未簽署驗收意見(jiàn)；六壩鎮棚戶(hù)區改造（I、II、III）期建設項目竣工驗收后超過(guò)六個(gè)月未編報竣工財務(wù)決算；8宗生態(tài)避險搬遷項目欠繳土地出讓金3961.5萬(wàn)元；生態(tài)及地質(zhì)災害搬遷補助資金1484萬(wàn)元未撥付到項目建設單位。

七、違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索

2023年7月以來(lái)，審計發(fā)現并向市紀委監委移送違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索21起，向行業(yè)主管部門(mén)和其他部門(mén)移送違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索23起，主要表現為：

（一）國有資產(chǎn)管理方面。國有產(chǎn)權轉、受讓方責權利不明確，投入資產(chǎn)存在流失風(fēng)險；以市場(chǎng)評估價(jià)抵頂債權，抵債收購的民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)長(cháng)期閑置且未入賬；項目建設執行內部控制制度不嚴格；國有資產(chǎn)管理未實(shí)現保值增值；商品物資管理混亂，費用成本核算不規范，導致?lián)p益不真實(shí)。

（二）財政資金使用方面。決策失誤造成項目整體拆除，形成國有資金資產(chǎn)損失；公司員工公款私存；違規向個(gè)人出借資金；重復報銷(xiāo)機械燃油費；大額挪用專(zhuān)項債券資金；融資擔保業(yè)務(wù)發(fā)生逾期擔保貸款、代償擔保貸款；應收未收短期借款利息及周轉金資金使用費；對外借款和3類(lèi)周轉金長(cháng)期掛賬未清收。

（三）國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面。未經(jīng)公司董事會(huì )研究收購虧損企業(yè)；未履行相關(guān)表決、審批程序，以市場(chǎng)評估價(jià)收購民營(yíng)企業(yè)股權；擅自向專(zhuān)業(yè)合作社、民營(yíng)企業(yè)無(wú)償提供農用物資及資金；前期市場(chǎng)調研不充分，租賃經(jīng)營(yíng)食用菌生產(chǎn)造成直接損失；長(cháng)期對外投資形成潛在損失風(fēng)險；合作成立公司不規范，導致經(jīng)營(yíng)損失風(fēng)險；漏提漏繳稅款；項目管理不規范，期間費用資本化處理，隱瞞虧損；對外披露財務(wù)報表失真；虛開(kāi)增值稅發(fā)票、虛增年度收入、虛增資產(chǎn)。

（四）項目建設管理方面。項目應招標而未招標；合同執行不嚴格，建設單位擅自對已招標工程內容進(jìn)行違法分包；肢解發(fā)包建設項目；項目先實(shí)施后招標；違法轉包、分包工程；結算價(jià)明顯高于合同價(jià)項目違反計價(jià)依據抬高工程造價(jià)；項目建設程序履行不規范；項目未按規定辦理建設項目選址意見(jiàn)書(shū)、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證；項目環(huán)境影響評價(jià)文件未經(jīng)審查或審查后未予批準開(kāi)工建設。

八、審計建議

（一）嚴格財經(jīng)政策法規執行，提升預算管理整體水平。一是嚴格落實(shí)中央八項規定及其實(shí)施細則精神和過(guò)緊日子要求，強化三公經(jīng)費管理，從嚴控制黨政機關(guān)一般性支出。二是強化部門(mén)單位監督檢查，督促各部門(mén)單位認真執行預算，切實(shí)增強預算的約束力和執行力，推動(dòng)預算編制和執行水平不斷提高；加大對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項目的監管力度，及時(shí)糾正和制止財政資金使用不規范行為，有效提升部門(mén)預算執行規范化水平。三是強化國有資產(chǎn)管理，按照規定程序做好國有資產(chǎn)登記入賬、資產(chǎn)調撥、處置、報廢等工作，做到家底清楚、賬實(shí)相符；加強對國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益的征收工作，進(jìn)一步提高國有資產(chǎn)對財政的貢獻率，防止國有資產(chǎn)收益和資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。

（二）高質(zhì)量落實(shí)“四強”行動(dòng)政策，推動(dòng)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)做大做強。一是持續提升科技支撐能力，發(fā)揮科研引領(lǐng)帶動(dòng)作用。加強市級技術(shù)轉移示范機構培育力度，積極搭建中介服務(wù)平臺，進(jìn)一步提升科技成果轉化、科技資源開(kāi)放共享管理服務(wù)。落實(shí)人才獎補政策，引導科研人員服務(wù)企業(yè)創(chuàng )新，提升企業(yè)自主創(chuàng )新能力。二是強化對產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的要素保障，加快構建現代工業(yè)體系。根據產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際及時(shí)更新完善“一鏈一策”工作手冊及相關(guān)配套措施，強化對產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的要素保障。破解企業(yè)發(fā)展難題，盤(pán)活停產(chǎn)半停產(chǎn)企業(yè)，統籌規劃盤(pán)活利用低效用地和閑置土地，提升開(kāi)發(fā)區運營(yíng)和管理水平。三是壯大縣域經(jīng)濟規模。落實(shí)品牌獎勵等政策，加強農業(yè)優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)推廣和農產(chǎn)品區域公用品牌打造工作；建立與產(chǎn)業(yè)發(fā)展規劃相適應的精準招商清單，持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，確保優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境各項措施貫徹落實(shí)到位。

（三）堅持底線(xiàn)思維，著(zhù)力防范和化解重大經(jīng)濟風(fēng)險。一是加強地方債務(wù)實(shí)時(shí)監測，切實(shí)防范地方政府債務(wù)風(fēng)險。持續規范縣區及各部門(mén)單位舉債行為，依法、合理、科學(xué)舉債，有效控制新增債務(wù)。二是抓好化債措施落實(shí)，緊盯節點(diǎn)目標任務(wù)，確保債務(wù)化解計劃按期完成。三是加強各高風(fēng)險金融機構不良貸款清收處置工作，健全完善內部管理機制，嚴格貸款發(fā)放管理政策制度執行，杜絕新增不良貸款。

（四）持續提升國有企業(yè)監管效能，助推國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是國資管理部門(mén)要進(jìn)一步加強對市屬?lài)筘攧?wù)、經(jīng)營(yíng)、管理、法律風(fēng)險評估等方面的監督，規范固定資產(chǎn)購建、使用、處置等流程，完善投前、投中、投后全過(guò)程監督管理，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。二是國有企業(yè)要嚴格落實(shí)議事決策規則、“三重一大”決策制度。重大經(jīng)營(yíng)戰略，按照規定程序報請市政府國資委批準后進(jìn)行，防止只收購不經(jīng)營(yíng)、只投資不管理，杜絕因經(jīng)營(yíng)管理不依法依規造成財政資金和國有資產(chǎn)損失浪費。三是國有企業(yè)要進(jìn)一步健全完善財務(wù)管理等內控制度，認真執行國家相關(guān)財經(jīng)法律法規，嚴格履行項目基本建設程序，強化項目法人責任制落實(shí)，規范政府采購、招投標、竣工驗收等行為，確保重大建設項目手續合法、質(zhì)量合格、不留隱患。要加強財務(wù)核算與項目管理有效銜接，防止相互脫節，提高會(huì )計信息質(zhì)量，確保會(huì )計信息的真實(shí)、完整，為黨委政府進(jìn)行宏觀(guān)決策提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息。

本次公告的是市級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問(wèn)題。審計指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改，下一步，市審計局將認真跟蹤督促整改，在12月底前公告整改情況。